- Blog
- Податки на автомобілі в Польщі - Посібник для автодилерів
Податки на автомобілі в Польщі - Посібник для автодилерів
Дізнайтеся, які податки на автомобілі потрібно сплачувати в Польщі під час купівлі, продажу або імпорту вживаних автомобілів, а також які пільги для електромобілів існують у 2025 році.
Ключові висновки
- Основні податки на автомобілі, з якими ви зіткнетеся, це ПДВ, акцизний збір та реєстраційні збори .
- ПДВ застосовується до більшості продажів автомобілів за стандартною ставкою 23% , і дилери зазвичай можуть повернути його, якщо він вказаний у рахунку-фактурі.
- Податок PCC не застосовується до дилерів, зареєстрованих як платники ПДВ, він застосовується лише до операцій між приватними особами.
- Електромобілі мають кілька податкових пільг , включаючи відсутність акцизного чи реєстраційного податку, повне відрахування ПДВ для бізнесу та субсидії для приватних покупців.
Незалежно від того, чи імпортуєте ви автомобілі до Польщі , чи продаєте транспортні засоби на місцевому рівні, важливо розуміти, як працюють податки.
Знання того, коли і скільки платити, допомагає вам точно розрахувати витрати та уникнути несподіванок. Крім того, знання всіх податків, які вам потрібно буде сплатити, допомагає вам встановити ціну на автомобілі, які ви продаєте, таким чином, щоб ваш дилерський центр був прибутковим.
У цьому посібнику ми розглянемо основні транспортні податки в Польщі, останні зміни у 2025 році та що вони означають для продавців вживаних автомобілів, щоб ви могли краще планувати та продавати розумніше.
Список усіх транспортних податків у Польщі
Акронім | Повне ім'я платника податків | Коли це оплачується? | Податковий вирахування доступне? | Хто платить? |
ПДВ | Податок на додану вартість (ПДВ) | На більшість продажів автомобілів та під час імпорту транспортних засобів до Польщі | Так, для підприємств, зареєстрованих як платники ПДВ, якщо ПДВ зазначено у рахунку-фактурі | Дилер під час імпорту або придбання транспортних засобів у межах ЄС, покупець під час купівлі у дилера |
Акцизний збір | Акцизний податок на легкові автомобілі (Akcyza) | При імпорті та першій реєстрації транспортного засобу в Польщі | Ні | Імпортер / особа, яка реєструє автомобіль (зазвичай дилер) |
ПКС | Податок на цивільні операції (PCC) – форма PCC-3 | При купівлі вживаного автомобіля в рамках приватного продажу (протягом 14 днів після покупки) | Ні | Приватні покупці (без залучення дилера, зареєстрованого як платник ПДВ) |
Реєстраційний внесок | Плата за реєстрацію транспортного засобу (Opłata rejestracyjna) | При реєстрації транспортного засобу в Польщі (одноразовий збір, зазвичай близько 180–250 злотих) | Ні | Зареєстрований власник (дилер або покупець) |
Митний збір | Мито на імпортовані транспортні засоби | Під час імпорту транспортних засобів з країн, що не входять до ЄС | Зазвичай не підлягає відрахуванню, але ПДВ, що нараховується зверху, може бути відрахований для підприємств | Імпортер / дилер |
#1 ПДВ - Податок на додану вартість
Стандартна ставка ПДВ у Польщі становить 23% . Коли дилер, зареєстрований як платник ПДВ, купує або продає автомобіль, режим оподаткування ПДВ залежить від типу рахунку-фактури: без ПДВ або з націнкою.
У більшості випадків автомобілі продаються без ПДВ. Це означає, що продавець не нараховує ПДВ у рахунку-фактурі, а покупець (наприклад, польський дилер) повинен декларувати та сплачувати ПДВ у своїй країні.
Наприклад, цей автомобіль на eCarsTrade вказаний як такий, що не включає ПДВ , тому покупець декларує та сплачує ПДВ у своїй країні .
Але в деяких випадках автомобілі продаються за маржинальними схемами . У цьому випадку ПДВ вже сплачено в країні походження.
Лістинг eCarsTrade з ПДВ на маржі виглядає так:
Дилер не сплачує ПДВ під час імпорту та не може його відрахувати пізніше. Під час перепродажу автомобіля ПДВ нараховується лише на прибуток дилера (не на повну ціну) і не відображається окремо у рахунку-фактурі.
#2 Акцизний податок (Akcyza)
Якщо ви імпортуєте транспортний засіб до Польщі, навіть з іншої країни ЄС, ви повинні сплатити акцизний збір .
Кількість залежить від об'єму двигуна та від того, чи є автомобіль гібридним, електричним чи з двигуном внутрішнього згоряння (ДВЗ) .
Наприклад, якщо ви ввозите бензиновий автомобіль з об'ємом двигуна менше 2000 см³, ви сплатите ставку 3,1%. Але якщо двигун має об'єм понад 2000 см³, ставка зростає до 18,6%.
Гібридні автомобілі отримують знижені тарифи, як ви можете побачити в цьому огляді тарифів.
Повністю електричні транспортні засоби наразі звільнені від сплати акцизного податку .
#3 Податок на цивільні операції (PCC Tax - форма PCC-3)
Продавці автомобілів, зареєстровані як платники ПДВ, не зобов'язані сплачувати податок PCC, але про це все ж варто згадати. Цей податок застосовується здебільшого до продажу між приватними особами і зазвичай становить 1% або 2% від ринкової вартості транспортного засобу.
#4 Реєстраційний збір (Opłata rejestracyjna)
Реєстрація транспортного засобу в Польщі передбачає кілька невеликих адміністративних зборів. До них належать плата за номерні знаки, свідоцтво про реєстрацію та наклейку про техогляд . Загальна вартість зазвичай становить близько 180 злотих.
Повністю електричні транспортні засоби звільнені від реєстраційного податку .
Тепер давайте порівняємо ці податки один з одним.
Тип податку | Застосовується до | Ставка або сума | Коли платити |
ПДВ | Більшість продажів автомобілів | 23% | У продажу |
Акцизний збір | Імпортні автомобілі | 18,6% / 3% для двигуна внутрішнього згоряння, варіюється для інших типів палива | При реєстрації |
Податок на примусове використання коштів | Приватні продажі | 1% або 2% | Протягом 14 днів з моменту транзакції |
Реєстраційний внесок | Усі зареєстровані автомобілі | ~180 злотих | Щорічно |
Ви могли помітити, що Польща не стягує фіксованого щорічного дорожнього податку. Натомість водії все ще роблять внесок у фінансування доріг через ціну на пальне, тож саме так уряд збирає гроші на утримання доріг та інфраструктуру.
Що нового? Податкові та регуляторні зміни у 2025 році
2025 рік не приніс кардинальних змін щодо податків на автомобілі. Однак, зауважте, що у 2025 році відбулися деякі реформи акцизного податку .
Найбільш актуальним для автотрейдерів є нове повернення акцизного збору за експортовані транспортні засоби.
З 2025 року, якщо ви тимчасово зареєструєте автомобіль у Польщі, сплатите за нього акцизний збір, а потім експортуєте його (наприклад, до іншої країни ЄС), ви можете подати заявку на повернення цього акцизу. Отже, це означає легшу торгівлю через кордон.
Податкові сценарії для купівлі та продажу вживаних автомобілів у Польщі
Готові побачити, як ці податки працюють на практиці? Ось огляд найпоширеніших сценаріїв.
► Випадок 1: Продаж вживаного автомобіля
Якщо ви є зареєстрованим платником ПДВ автодилером, який продає вживаний автомобіль у Польщі , основні податки, що стягуються:
- ПДВ, який ви включаєте до рахунку-фактури (23% від вартості).
- Податок PCC не застосовується, оскільки дилери, які продають автомобілі з ПДВ, звільнені від сплати. PCC використовується лише для приватних операцій.
- Без акцизного збору, оскільки автомобіль вже зареєстрований у Польщі.
- Реєстраційні збори сплачує покупець, а не продавець.
Електромобілі : Єдина відмінність полягає в тому, що електромобілі звільнені від акцизного збору, але якщо автомобіль вже знаходиться в Польщі, це звільнення вже застосовано, тому вам не потрібно про це турбуватися.
► Випадок 2: Купівля вживаного автомобіля
Якщо ви дилер, який купує вживаний автомобіль у польського продавця :
- Якщо продавець є підприємством, ви, ймовірно, отримаєте рахунок-фактуру з правом відшкодування ПДВ, і зможете пізніше повернути ПДВ.
- Якщо ви купуєте у приватної особи, ви не отримаєте рахунок-фактуру з ПДВ і не зможете відшкодувати ПДВ.
- Акцизний збір не стягується, якщо автомобіль вже знаходиться в Польщі.
- Податок PCC не застосовується до торговців, які купують товари для перепродажу за наявності належного рахунку-фактури.
Електромобілі : Електромобілі розглядаються як усі інші автомобілі та вже звільнені від акцизного податку, якщо вони вже зареєстровані в Польщі.
► Випадок 3: Імпорт вживаного автомобіля з ЄС (наприклад, Німеччини)
Припустимо, ви купуєте вживаний автомобіль з Німеччини через таку платформу, як eCarsTrade . Ось що відбувається:
- Німецький продавець зазвичай не стягує ПДВ, якщо обидві сторони зареєстровані платниками ПДВ.
- Ви декларуєте 23% ПДВ у Польщі, але оскільки ви перепродаєте автомобіль, ви зазвичай можете його відрахувати, тому він анулюється у вашій декларації з ПДВ.
- Акцизний збір у Польщі сплачується залежно від об'єму двигуна та типу палива (якщо автомобіль не повністю електричний).
- Ви також сплачуєте стандартний реєстраційний збір (близько 180 злотих) під час реєстрації автомобіля.
- Податок PCC не застосовується, якщо ви купуєте за бізнес-рахунком-фактурою, і автомобіль стає частиною вашого інвентарю.
► Випадок 4: Імпорт вживаного автомобіля з країни, що не входить до ЄС (наприклад, США)
Якщо ви імпортуєте автомобіль з країни, що не входить до ЄС , ось що вам потрібно сплатити:
- ПДВ у розмірі 23%, розрахований на повну митну вартість (автомобіль + доставка + митниця).
- Мито, зазвичай 10% від вартості транспортного засобу.
- Акцизний збір залежить від об'єму двигуна та типу палива.
- Реєстраційні збори в Польщі.
- Без податку PCC, якщо це імпорт для бізнесу з належною документацією.
Електромобілі : Повністю електричні транспортні засоби звільнені від акцизного збору, але ПДВ та митні збори все ще застосовуються.
Електромобілі в Польщі: Податкові пільги
Ви можете отримати повний огляд податкових пільг на вебсайті Європейської обсерваторії альтернативного палива , але ось короткий огляд ключових переваг.
Як ви бачили вище, Польща підтримує продаж електромобілів, звільняючи їх від акцизного податку . Крім того, повністю електричні транспортні засоби також звільнені від реєстраційного податку .
Далі, компанії, які використовують електромобілі для бізнесу, можуть відрахувати повний 23% ПДВ та скористатися вищими лімітами амортизації, що чудово підходить для автопарків та бізнес-покупців, які прагнуть зменшити свої податки.
Уряд також запровадив субсидії для покупців електромобілів . Завдяки програмі NaszEauto 2025 року покупці, які відповідають вимогам, можуть отримати до 40 000 злотих (9 500 євро), щоб покрити вартість нового електромобіля.
Хоча це не стосується безпосередньо дилерів, це безумовно хороший аргумент на користь покупців електромобілів.
Найчастіші запитання
► Скільки коштує реєстрація автомобіля в Польщі?
Реєстрація автомобіля в Польщі зазвичай коштує близько 180–250 злотих. Це включає номерні знаки, свідоцтво про реєстрацію та наклейку про перевірку. Якщо ви оберете номерні знаки на замовлення, загальна сума буде вищою.
► Чи базуються податки на автомобілі в Польщі на викидах CO2?
Наразі лише акцизний збір певною мірою пов’язаний з викидами. Він не залежить безпосередньо від CO₂, а від об’єму двигуна та типу палива, тому автомобілі з більшими двигунами (які зазвичай викидають більше) оподатковуються вищими податками. Наразі в Польщі немає окремого податку на автомобілі на основі CO₂.
► Чи зобов'язані автодилери сплачувати податок PCC?
Ні, зареєстровані платники ПДВ автомобілі, які купують та продають автомобілі в рамках свого бізнесу, не сплачують податок PCC. Форма PCC-3 здебільшого використовується для приватних операцій.
► Коли сплачується податок з продажу автомобілів у Польщі?
У Польщі немає окремого податку з продажу автомобілів для підприємств. ПДВ сплачується у вашій декларації з ПДВ, а акцизний збір сплачується під час реєстрації імпортних транспортних засобів.
Імпорт транспортних засобів з Європи може бути складним, але eCarsTrade тут, щоб спростити процес. Дізнайтеся, як:
